🚀 매입세액 불공제? 기업 업무추진비(접대비) 세금 처리 완벽 가이드! 💼💰

 

 

 

📢 회사에서 접대비를 썼는데 매입세액 공제 받을 수 있을까?

👉🏼 "법인카드로 결제한 영수증이 있는데, 세금계산서를 꼭 받아야 하나요?"
👉🏼 "접대비 한도가 있다던데, 얼마까지 가능하지?"
👉🏼 "매입세액 불공제 대상이라는데, 대체 무슨 뜻이야?"

🤯 처음 접하는 회계 초보라면 헷갈릴 수밖에 없는 '접대비' & '매입세액 불공제' 완벽 정리!

이 글을 보면 누구나 접대비 처리 방법을 쉽게 이해하고,

부가세 & 법인세 신고 시 유리한 방법까지 배울 수 있어! 🎯

 

 

 

 

 

 

 

1️⃣ 접대비란? 🍽️

👉🏼 회사 업무를 위해 거래처와 식사, 선물, 골프 등을 한 비용!
하지만! 모든 접대비가 다 인정되는 건 아님. 😥

 

✅ 법적으로 인정되는 접대비 예시
✔ 거래처와의 공식적인 식사 (법인카드 사용)
✔ 거래처 선물 (예: 명절 선물, 축하 화환 등)
✔ 접대 목적으로 지출한 골프 비용

 

❌ 접대비로 인정되지 않는 경우
🚫 직원들끼리 회식 (이건 접대비 X, 복리후생비로 처리)
🚫 법인카드로 개인적인 식사 (세무조사 시 부인될 가능성!)
🚫 명확한 증빙 없이 사용한 비용 (증빙 없으면 비용 인정 NO!)

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2️⃣ 접대비, 세금 처리는 어떻게? 💳

📌 부가세 매입세액 불공제란?

접대비는 사업과 관련된 비용이지만, 부가세를 돌려받을 수 없음! 🚨
즉, 부가세 공제를 받을 수 없는 항목이라 비용으로만 인정됨.

✅ 분개 예시 (법인카드로 결제한 경우)

📍 50만 원(부가세 포함) 접대비 사용했을 때

차변: 접대비 454,545원 / 부가세 대급금 45,455원

대변: 미지급금(법인카드) 500,000원

 

🚨 하지만, 부가세 불공제 대상이므로 부가세 대급금 대신 '접대비'로 처리!

차변: 접대비 500,000원 대변: 미지급금(법인카드) 500,000원

✔ 이렇게 해야 세금 신고 시 문제 없음!

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3️⃣ 접대비 한도는? 💰

📌 세무상 인정되는 한도 초과 시 비용 인정 불가!
👉🏼 접대비 한도를 초과하면 초과분은 대표이사 상여 처리될 수도 있음! 😱

✅ 접대비 한도 계산 공식

기본 한도: 1,200만 원 + (수입금액 × 일정 비율)
✔ 연 매출 100억 원 이하 → 0.2% 적용
✔ 연 매출 100억 원 초과 → 0.03% 적용

📍 예시 (연 매출 50억 원인 기업)

• 기본 한도: 1,200만 원
• 추가 한도: 50억 × 0.2% = 1,000만 원
• 총 한도: 2,200만 원까지 접대비 인정

💡 Tip!
👉🏼 한도를 초과하면 해당 금액은 비용 인정 X!
👉🏼 초과분은 대표이사 상여 처리되거나, 사적 유용으로 간주될 수도 있음.

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4️⃣ 접대비 증빙 방법, 법인카드 영수증으로 가능할까? 🤔

💡 요즘은 법인카드 영수증만으로도 비용 인정 가능! (단, 조건 충족해야 함)

 

✅ 법인카드 사용 + 카드매출전표(영수증) + 거래 내역 → OK!

❌ 현금 결제 후 영수증만 있음 → NO! (세금계산서 필요)

 

📍 추가 증빙이 필요한 경우
✔ 거래처 정보가 불분명한 경우
✔ 거래 목적이 모호한 경우
✔ 금액이 클 경우 (세무조사 대비)

 

🔹 Tip! 법인카드 사용 시 영수증 + 간단한 사용 목적 메모 남겨두면 세무조사 대비 GOOD! 😉

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5️⃣ 초보 회계 담당자들이 가장 많이 하는 질문 5가지! 🎤

Q1. 접대비랑 복리후생비 차이점이 뭐야?

👉🏼 거래처 대상이면 접대비 / 직원 대상이면 복리후생비

Q2. 접대비는 무조건 매입세액 불공제야?

👉🏼 YES! 접대비는 부가세 공제 대상이 아님!

Q3. 한도를 초과하면 어떻게 돼?

👉🏼 초과분은 비용 인정 X, 대표이사 상여 처리될 수도 있음!

Q4. 법인카드 영수증만으로 접대비 인정 가능해?

👉🏼 가능하지만, 추가 증빙(참석자 기록, 거래 내역 등) 있으면 더 안전!

Q5. 현금 결제했는데 영수증만 있으면?

👉🏼 세금계산서 추가로 받아야 인정 가능!

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🎯 정리하자면!

✅ 접대비는 부가세 공제 불가 (매입세액 불공제)
✅ 법인카드 영수증으로 증빙 가능하지만, 추가 자료 있으면 더 안전
✅ 접대비 한도 초과하면 비용 인정 X (대표이사 상여 처리 가능)
✅ 세금계산서 없으면 현금 결제 시 접대비 인정 어려움

 

 

 

💡 초보 회계 담당자라면?
👉🏼 접대비는 무조건 한도 확인 + 법인카드 사용 + 영수증 챙기기! 😉

📢 이제 접대비 세금 처리, 어렵지 않죠? 💪🏼
궁금한 점 있으면 댓글 달아줘! ✍️💬